为深入推进预算绩效管理改革，强化“物有所值”理念，临沂市进一步探索开展成本预算绩效管理，在“定、选、评、用”四个节点上狠下功夫，努力解决预算管理“重投入、轻成本”问题，不断提高财政资源配置效率和资金使用效益。

把握四项重点，在“定”上下功夫

根据全省开展成本绩效管理的实施意见，将全部财政资金纳入成本绩效管理范围。结合我市实际，把财政支出按人员、运转和事业发展分为三大类，其中事业发展支出按用途划分为民生配套、专项资金、业务经费、基本建设和定项定额补助5 类项目。

对人员、定向定额补助以及民生配套需足额保障的项目，严格落实国家法定标准、固定标准等支出标准，加强绩效管理；将运转支出和事业发展类中的专项资金、业务经费、基本建设等四类项目作为成本绩效管理重点，从试点入手，逐步开展成本效益分析，逐项确定成本定额标准。

坚持四项原则，在“选”上下功夫

为加快普及成本绩效理念，明确“市县一体、统筹推进；全面试点、逐步覆盖”的工作思路，统筹考虑各县区项目支出成本相似的现实状况，按照“每个县区至少择优选择一个项目”的原则，2022年共选取19 个政策性强、资金投入大、社会关注度高的连续性支出项目开展成本绩效管理试点，涉及城市运行维护、市场监管、卫生健康等共性支出领域，其中市本级选取园林绿化管理养护费用开展试点；县区选取城市污水处理费、城区垃圾处理费、绿地园林养护等18 个项目开展试点。

通过市县联动、共评共享，加快推动全市成本预算绩效管理工作“低成本、高效率、快速度”推进。

凝聚四方合力，在“评”上下功夫

积极构建“财政部门+业务主管部门+第三方服务机构”密切配合、协同推进的工作机制。

一是市财政局、各县区财政局负责试点牵头组织工作。具体拟定本区域成本预算绩效管理试点实施方案和相关管理制度，确定项目清单和分析重点，对指标设置和分析报告审核把关，做好成本效益分析结果应用。

二是业务主管部门配合财政部门推进成本预算绩效管理工作。根据成本效益分析要求及时提报试点项目成本核算、绩效目标、建设标准等相关信息，落实整改意见，利用分析成果完善本部门预算管理，提高预算编制质量和水平。

三是第三方机构负责具体实施成本预算绩效分析。按要求制定工作方案，收集整理资料，设置成本预算绩效分析指标，开展成本预算绩效分析，撰写分析报告，并提出完善政策和改进管理的建议。

聚焦四个维度，在“用”上下功夫

坚持结果导向，把结果应用作为成本绩效管理探索的落脚点。

一是出定额。通过试点项目成本绩效分析，核定项目支出成本，确定支出定额标准，以此作为编制2023年部门预算的重要参考和依据。

二是促管理。试点项目主管部门根据成本绩效分析结果，结合工作实际，查漏补缺，完善部门政策，加强制度建设，不断提高科学编报预算的水平。

三是积经验。19个项目报告完成后，将组织专家对试点报告进行综合评价，并将评选出的典型案例汇编成册，为下一步全面实施成本预算绩效管理提供借鉴和指引。

四是趟路径。认真总结我市开展成本预算绩效管理试点工作的做法，深入研究问题和不足，邀请专家指导点拨，明确下步思路打算，努力探索成本预算绩效管理的新路子、新方法。