为切实加强会计监督，深化部门预算改革，进一步提高会计信息和部门预算编制执行质量，根据省财政厅的要求和2013年度临沂市财政监督检查工作计划，经研究，决定开展2013年市级会计信息质量及部门预算编制执行情况专项检查，现将有关情况公示如下：  

一、检查原则和目的  

检查工作坚持客观、公正、实事求是的原则，以“查隐患、促整改、重绩效”为目的。通过检查，查找相关部门和单位在会计信息质量、财政预算管理、教育行业相关政策落实和会计代理记账等方面存在的问题和不足，分析问题存在的原因，提出整改的建议或意见，为进一步提高单位会计信息质量、加强财政管理、完善教育行业相关政策制度和规范会计代理记账提供参考。  

二、检查范围和对象  

检查范围为部分部门和单位2012年度的会计信息质量、部分预算管理部门和单位2012年度部门预算编制执行情况及2013年预算编制情况和两个会计代理记账单位2012年的执业情况；检查对象为临沂市交通运输局、临沂实验中学、临沂沂州实验学校、临沂市农业机械局、临沂市水利物资储运站、临沂市卫生局卫生监督所、临沂市残疾人联合会、临沂市中小企业局、临沂市安全生产监督管理局、临沂市妇女联合会、临沂市人民政府外事与侨务办公室、临沂飞扬会计服务有限公司和临沂凝津财务代理记账服务有限公司。    

三、检查的主要内容  

（一）会计信息质量。重点检查部分部门和单位相关年度的会计信息质量、财政预算管理、财政教育有关政策落实等情况。  

1、以保证单位会计信息的完整性和真实性为目标，重点检查收入、支出、资产的管理和核算情况。一是会计凭证的取得和填制、会计账薄的设置和登记、会计报表的编报、会计档案的管理等会计基础工作是否符合国家法律法规的相关规定。二是收入核算是否符合相关规定，有无虚增或隐匿收入等情况，是否存在私设“小金库”的行为。三是所发生各项支出、费用是否全部入账，各项支出是否符合相关规定，是否存在随意扩大支出范围、提高支出标准等现象。四是资产管理是否规范。资产的购置、使用、处置是否符合相关规定，资产的账务处理是否合规，已达到交付使用状态的在建工程，是否按规定办理工程竣工财务决算，结转固定资产。五是往来款项的管理是否规范，是否按规定及时清理债权债务。  

2、围绕服务财政预算管理，重点检查预算编制、执行和政府采购等情况。一是单位预算编制是否真实完整，预算执行是否合规，预算的调整和追加是否符合相关规定，是否存在预算编制之外保留其他收支项目。二是是否执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。是否如实编报政府采购预算，严格执行政府采购的制度办法，是否按照财政部门要求使用网络版财务核算软件进行账务处理。三是是否严格执行“收支两条线”的相关规定，对国有资产处置、出租出借是否按照非税收入纳入预算管理的有关规定执行。四是是否存在违规发放津补贴等问题。五是结转和结余资金的管理是否符合相关规定。六是是否认真落实党中央、国务院厉行节约的要求，严格控制“三公”经费等一般性支出。  

3、其他违反财经事项。  

另外，教育行业还要重点关注以下内容：一是检查财政专项资金的申领、管理和使用是否符合有关规定，是否存在虚报冒领、挤占挪用和浪费财政资金等违法违规行为。二是检查是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准等乱收费行为。三是重点关注国有资产的有效利用情况，检查是否存在空置或利用率不高等问题。四是检查义务教育经费的管理和使用情况。  

（二）部门预算编制执行。重点对2012年度部门预算编制执行情况及2013预算编制情况进行检查。  

1、收入编制和执行情况。重点关注收入填报的完整性和科学性。检查各预算单位是否按照编制综合预算的要求，编细、编全、编实单位各项收入；编制行政事业性收费、政府性基金、罚没收入和其他非税收入征收计划，是否符合科学性、准确性和全面性的要求，对本部门取得的非税收入，是否进行科学地测算，并在预算中按规定如实反映，对收费项目是否逐一填报；对组织征收的各项非税收入是否严格按照“收支两条线”管理规定及时缴入国库或财政专户，有无设立过渡户或通过单位基本户征缴，截留、转移、挪用或直接坐支非税收入的问题；上年结转收入和单位自有资金收入，特别是上级补助收入、其他收入项目的填报是否真实准确，有无隐瞒、少列收入的问题。  

 2、支出编制和执行情况。重点关注支出编报的真实性和预算执行的合规性。检查各预算单位编制基本支出预算和项目支出预算的基础数据（包括财政预算拨款人数、房屋建筑物面积、机动车数量情况等）是否真实、合法，有无通过虚报人员、资产而冒领预算资金的问题；是否按照编制综合预算的要求，如实反映、填报本单位各项支出，有无虚报支出、多列支出、或通过往来核算少反映支出的问题；是否按规定的标准和开支范围测算支出，有无违反规定扩大财政供给范围、提高单位开支标准的情况；各项项目资金，是否按规定用途使用，有无挤占和挪用情况。要根据开展全市绩效管理年活动的有关要求，在合规性检查的基础上，选择部分项目资金进行绩效监督和评价，不断提高资金使用效益。  

3、结转、结余资金编制和管理情况。重点关注结转、结余资金构成和资金总量。检查核实各单位当年以及以前年度形成的结转、结余资金情况，关注是否在当年决算和下一年度预算中真实、准确地反映和编报；区分基本支出、项目支出以及纳入预算管理的各项政府性基金结转、结余情况；检查各预算单位结转、结余资金的使用是否符合规定等。  

4、 政府采购预算编制、执行情况。重点关注各预算单位是否按照规定的方式和程序开展政府采购活动；采购属于《临沂市政府集中采购目录》的货物、工程及服务，是否按照采购品目全额编制政府采购预算，有无隐瞒预算或无预算采购行为。  

5、有无违规私设“小金库”的情况。  

6、预算单位执行财务会计制度以及其他财政法律法规情况。  

（三）会计代理记账执业情况。重点检查代理记账公司工作场所及人员情况、执业范围、执业资格、年度备案及内部制度建设情况，会计基础工作及会计准则制度执行情况等。  

四、检查时间、方式及组织实施  

本次检查工作从2013年6月下旬开始，8月上旬结束。检查采取现场查看、听取汇报、调账和进点检查相结合的方式进行。检查工作在市财政局党组的统一领导下，严格按照《财政检查工作办法》的规定程序进行。检查由市财政监督检查办公室牵头，相关科室配合，市财政监督检查办公室组织实施。根据工作任务和时间要求，为节约检查成本，提高检查效率，市级会计信息质量检查、部门预算编制执行情况检查与教育检查一并进行。  

五、检查依据和问题处理  

本次检查的主要依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《财政部门监督办法》、《山东省财政监督条例》、山东省财政厅《关于开展2013年会计信息质量检查工作的通知 》（鲁财监〔2013〕10号）、《关于开展部门预算编制执行情况检查的通知》（鲁财监〔2013〕8号）和《山东省代理记账管理暂行办法》。对查出的相关问题，由市财政局根据《财政违法行为处罚处分条例》等规定统一处理，检查处理处罚情况将予以公告。对违法违纪行为，移交有关部门处理。  

                                  临沂市财政局                

                                     2013   年6   月19   日