临沂市第二期骨干会计人才培养项目

培训简报

（2017年第1期，总第1期）

铸 梦

踏着初冬的落叶

我们满怀豪情

在骨干二期的班级里

六十位同学相逢

虽然青春年少已与我们再见

青涩懵懂不再属于我们这个年龄

但是相聚的心

再一次碰撞出我们的激情

班主任的盈盈笑语

辅导教授们的博大精通

同学们宝贵经验交流

亲身体验了知识的浩渺

专业领域的学无止境

拓展训练

同学克服恐惧

一步步登上高空

断崖之上动作敏捷

脚步轻盈

自我挑战顺利完成

由衷的体验

不登高峰看不到美丽的风景

辩论会上

你方当仁不让

我方据理力争

一轮一轮激烈的交锋

不是法律无情

也不是法律有情

辩论的终结增加的是

同学们之间的感情

一个星期的学习

拓展的不仅是体能

重要的是在专业领域里

开辟了一片崭新的时空

这是一个新的起点

带领着我们走向新的征程

本期的培训已经结束

期待着

下一次在北京的重逢

编辑：邵建伟

临沂市第二期骨干会计人才培养项目

培训简报

（2017年第1期，总第1期）

本期导读

【培训动态】

临沂市第二期骨干人才培训第一次集训圆满完成..........................1

临沂市第二期骨干人才培训第一次集训课程安排..........................3

【学习感知】

☆不谋全局者，不足以谋一域..........................................4

☆长寿公司的秘诀、企业可持续发展的根基...............................5

☆新形势下内部审计工作的几点思考....................................6

☆提高法律意识，防范法律风险.........................................7

☆培养协作共享的价值观，提高团队执行力..............................8

【经验交流】

☆深化国企改革,完善公司治理结构............................. .... ..10

☆加强内部审计，促进内部控制建设....................................12

【培训动态】

临沂市第二期骨干人才培训第一次集训圆满完成

2017年11月8日，临沂市第二期骨干会计人才培训班在环境优雅的临沂市青少年示范性综合实践基地顺利开班，省财政厅、市财政局、市人才办、市人社局等有关部门领导高度重视，出席了开班仪式并做了重要讲话。

本期培训班是临沂市委组织部、市人社局、市财政局从当地经济社会发展对会计人才的需要出发，以打造高层次、复合型人才为目标，努力打造临沂财务骨干人才品牌，为全市经济社会和会计发展提供坚强的人力保证和智力支持。

本次集中培训组织得力、课程紧凑、形式多样、效果显著。一、授课内容丰富。既涵盖金融理财、内部控制方面的知识，如区域经济金融形势分析与企业融资策略、内部审计、公司治理，也包括财务人员综合素质提高方面的知识，如执行力与团队建设、企业经营中的法律问题分析等。二、师资力量强大。既有山东财经大学的教授，也有银行高管和政府方面的专业人士亲临授课。三、教学形式多样。除课堂授课外，还有团队户外拓展训练、小组讨论、辩论赛等形式。为期5天的集中培训，学员们感觉受益匪浅，完善了会计知识结构，拓展了视野，提升了综合能力，达到了集训的目的。

编辑：谢升艳

临沂市第二期骨干人才培训第一次集训课程安排

授课时间		课程名称	授课师资
11月8日	8:30-10:00	开班仪式	全体学员
11月8日	10:10-12:00	区域经营风险形势分析与企业融资策略	孙卓臣
11月8日	14:00-17:30	区域经营风险形势分析与企业融资策略	孙卓臣
11月8日	19:00-21:30	学员交流活动	全体学员
11月9日	8:30-12:00	执行力与团队建设	孙吉国
11月9日	13:30-17:30	团队拓展训练	全体学员
11月9日	19:00-21:30	团队拓展训练 学员分组 班委选举	全体学员
11月10日	8:30-12:00	企业经营中的法律问题分析	黄   娟
11月10日	14:00-17:30	企业经营中的法律问题分析	黄   娟
11月10日	19:00-21:30	小组专题研讨	全体学员
11月11日	8:30-12:00	内部审计	毕秀玲
11月11日	14:00-17:30	内部审计	毕秀玲
11月11日	19:00-21:30	小组专题研讨	全体学员
11月12日	8:30-12:00	公司治理	宋希亮
11月12日	14:00-17:30	公司治理	宋希亮
11月12日	下午17:30	培训结束 统一返程	全体学员

【学习感知】

不谋全局者，不足以谋一域

2017年11月8日，在临沂市第二期骨干会计培训班上，听了孙卓臣教授讲授的《区域经营风险形势分析与企业融资策略》，我感觉受益匪浅，如醍醐灌顶。孙教授从分析全球宏观经济形势、金融形势入手，用详实的数据，精彩的案例，深入浅出的为我们分析了区域经营风险与企业融资策略，同时对政府平台融资严格执行的“十条红线”、十九大后中国经济将出现的十大变化，进行了解读，为我们指引了未来面临的机遇与挑战，更坚定了我们对做好工作迎接未来挑战的信心。尤其是孙教授对宏观经济形势和金融形势的分析让我对大趋势、大数据对经济各个方面的影响了有更深刻的理解。

一、 乘风而上，顺势而为

2015年，我们听的很多的一句话是“风来了，猪都会飞”。这话虽夸张，但却说明顺势而为的重要性，国家政策积极鼓励推进的，就是我们投资的方向。2014年全国房地产行业陷入低迷，国家开始出台政策支持房地产行业的发展。2015年五次降准降息，同时配合降低首付、提高贷款额度等措施，2015年下半年房地产开始升温，2016年全国各地房地产从北上广深到各线城市普涨、暴涨。但持续过热的房地产严重制约了实体经济的发展，于是2017年开始对房地产行业进行调控，各地政府陆续出台限购、限售、限贷，实行购租并举等政策，严厉打击囤地捂地行为等措施，这一套组合拳打出来，估计楼市或将进入“冬眠”模式。另外金融大数据更是验证了调控的结果：10月份M2同比增长8.8%，前值9.2%，连续下降的数据说明调控杠杆、防止资金脱实向虚取得成效。大趋势揭示了整个人类社会前进和发展的基本规律。在当前时代我们必须明白趋势对企业、对个人投资的重要性。科技飞速发展的时代，你永远也无法想象下一个竞争对手，只有顺势而为，才能乘风而上,才能立于不败之地。

二、 打破传统，敢于革新

未来的时代是人工智能的时代，这是大势将至。11月15日科技部召开新一代人工智能发展规划暨重大科技项目启动会，标志着新一代人工智能发展规划和重大科技项目进入全面启动实施阶段。社会上一直流传着这样的话：谁能引领人工智能，谁就掌控了人类的未来。这是一场改革，是一场颠覆式的改革，我们必须改变传统的观念。最近我们常听到一句话“消灭你，与你无关”。柯达的破产是其没有创新，数十年来的近乎一家独大的暴利，让其对取得的成功洋洋自得，未能有效的策划未来，没有敢于自我革新的勇气，以至于被数码产品所取代。未来是创新的天下，谁敢于创新，谁将引领未来。就像人工智能将是未来的大势所趋，企业要敢于壮士断腕，勇于转型，才能在未来的竞争中赢得一席之地。作为个人要做好自己的职业谋划，不断加强学习，使自己能适应未来无限的变化。如果再继续在安逸舒适的环境中做白日梦，将来被淘汰的一定是你。

看天下大势，找准自己定位，才能在未来的博弈中胜出，只囿于一域，无疑于固步自封，终将被后浪拍死在沙滩上。

编辑：杨瑞玉

长寿公司的秘诀、公司可持续发展的根基

根据澳洲会计师工会香港分会及香港浸会大学公司管治与金融政策研究中心联合进行的一份针对国际机构投资者在中国的投资所做的调查显示，国际机构投资者在投资中国国内企业的时候，愿意为那些拥有良好公司治理的企业支付高达28.5%的溢价。为什么公司治理良好的股票会产生如此大的诱惑呢?我们又应该如何理性看待和认识公司治理?

一、公司治理是企业可持续发展的根基。判断一家企业是否具备可持续发展能力的指标有很多，但完善和有效的公司治理无疑是其中最重要的指标之一。特别是随着证券监管的不断完善和现代企业制度的深入发展，公司治理越来越得到广泛的关注，并成为投资者评价公司股价最重要的因素。

二、完善上市公司的公司治理是资本市场成熟的标志，也是证券交易市场和上市公司的共同目标。上市公司的成熟标志着资本市场的成熟。上市公司制度中的“三会一层”的治理结构，形成了以市场为基础的法人治理机制，增强了控制权市场及机构投资者的作用，完善了市场约束机制。在目前上市公司所有权和经营权分离所形成的代理机制的状况下，成熟的公司治理保障了投资者的权利，推动了资本市场走向成熟。成熟的市场需要，也可以培育成熟的上市主体,两者相互促进。

三、历时两年的“万宝之争”，说明了万科在法人治理结构方面存在一定的问题，如果你筑牢了篱笆，就不怕野蛮人敲门。大家都要在市场规则下行动，险资入主万科就一定是坏事么？市场上的野蛮人就一定是可憎的么？宝能系资金来源是否合法？监管机构如何看待巨额杠杆资金收购？中小股民的利益如何维护？从“万宝之争”我们可以看出，尽管我国资本市场在推动上市公司进程中有了很大进步，但还是存在诸多问题，提升上市公司质量和有效性的任务仍十分艰巨。广泛的发挥市场的基础性作用，建立和完善投资者保护制度，提升中小股民对上市公司大股东及管理层的制衡能力，在完善上市公司信息披露、提高资本市场服务实体经济的能力等问题上，我们还有很长的路要走。

编辑：邢丙辉

新形势下内部审计工作的几点思考

11月11日，我们有幸聆听了山东财经大学教授、博士生导师毕秀玲老师讲授的《内部审计》课程。毕秀玲老师谦虚的为人品格，渊博的理论知识，丰富的实务经验，严谨的治学态度给我们留下了深刻的印象。毕秀玲老师从内部审计新环境、内部审计新变化、内部审计方法、和小金库审计四个方面，将理论与实务紧密结合，让我们对内部审计工作有了深刻的认识，特别是通过对“银广夏事件”案例的剖析，让我们拨云见日，豁然开朗。对小金库审计的实务操作让我们在今后的工作中能够有的放矢。通过这堂精彩、难忘的内部审计课，让我深有感触，颇有体会。

一、内部审计的新环境、新变化对内部审计的方法提出了新要求

伴随着经济的全球化，单一国家暴发的经济危机也会对世界经济产生影响，从而对各国政府监管提出了更高的要求。证券市场层出不穷的舞弊事件对内部审计提出了严厉的拷问，我们必须对目前内部审计工作的领域、职能、角色和技能进行重新定义，以应对不断发生的新变化。同时，要在深刻了解内部审计工作新环境、新变化的基础上，选择恰当的内部审计工作方法，剖析事件发生的本质原因，找出发生在事件背后的逻辑，提出改进意见，有效应对企业经营风险。

二、发挥内部审计的增值作用是我们做好内审工作的出发点

内部审计工作的有效开展离不开企业管理层对内审工作的支持，帮助企业实现价值增值是内审人员向管理层推介和强化内审工作的重要理由。只有在企业管理中的价值增值作用越明显，内部审计工作的地位才能越突出。

随着公司治理体系的不断完善和发展，内部审计由原先的财务性审计工作转变为咨询服务和保证服务。内部审计的功能也由传统的核实账目、防止舞弊过渡到为组织增加价值。在风险管理领域中，内部审计增值服务的任务是为了实现企业的管理目标，运用风险监管的方法，采取健全有效的风险控制措施，使风险处于可控范围之内。内部审计是对内部控制的再控制，内审人员应评价监督内部控制的有效性和健全性，内部控制一旦出现故障，应及时提供有效应对措施。

三、做好内部审计工作需要有效的人力和信息技术手段保障

在现代企业发展的潮流中，内部控制审计是企业自身竞争力得以提升的关键环节。由于我国的内部审计工作起步较晚，内部控制审计的发展过程仍面临着一系列现实困境。企业内审体系若要突破工作困境，迫切需要提高内审人才队伍的整体素质，加大对信息化建设投入，紧密联系实际，反复实践、不断摸索。

编辑：马玉宝

提高法律意识 防范法律风险

2017年11月10日，在临沂市第二期骨干会计人才培训班上，山东财经大学教授硕士生导师黄娟教授为大家讲授了《企业经营中的法律问题解析》这门课程。

首先黄教授为大家讲述了法律风险的概述，通过对法律风险与其他风险的关系、法律风险的特点、企业法律风险类型等基本法律知识的讲解，让大家对企业经营中的法律风险有了基本的了解，并且引用了海尔集团董事长张瑞敏和华为创始人任正非的名言，让大家认识到企业家必须具有高度的风险意识。黄教授通过理论联系实际，以企业经营管理过程中的法律风险与防范为主线，详细解读了《合同法》，尤其对企业合同签订过程中存在的主要风险点进行了详细解读，并结合具体案例给大家讲解了风险点的防范措施。

通过黄教授深入浅出的讲解，不仅让我们明白了企业存在的风险，也认识到“风险在于防范，不在于事后救急”，更让我们学会了如何运用法律知识去规避风险，处理风险。黄教授对“三鹿奶粉事件”的深刻剖析，让我们意识到企业管理层具有法律意识的重要性，一个庞大的企业轰然倒塌，归根结底是企业管理层的法律意识淡薄、法律风险防范的缺失所致！这是多么深刻的教训。一个成功的企业家可以没有法律知识，但不能没有法律意识。

法律风险其实并不可怕，可怕的是我们不去重视它、防范它，如果任其滋生、发展，一旦遇到外因就有可能导致法律危机的产生。作为一名财务工作者，一定要与时俱进，对法律风险的认识要从“救火”提高到“防火”。在日常工作中，不断去提高自己的法律风险防范意识，见微知著，防微杜渐，将法律风险消灭在萌芽状态，将法律危机杜绝在发展之外。

编辑：孔娜

培养协作共享的价值观，提高团队执行力

----执行力与团队建设心得

2017年11月9日，聆听了山东区域文化产业研究院孙吉国老师关于团队与执行力的授课，体会很多，感受深刻。孙老师从团队精神和执行力两个方面阐释了团队精神的实质和执行力的重要性。现场大家反响强烈，热情互动，积极提问。通过这次培训，我们收益颇多。

一、团队精神的内涵

团队精神的核心是信任和协作。缺乏团队精神的群体不过是乌合之众，而一个有高度竞争力、战斗力的团队，必须有团队精神。一个人没有团队精神将难成大事，一个企业如果没有团队精神将成为一盘散沙，一个民族如果没有团队精神也将难以强大。强大的团队需要强大的协作精神和服务精神。任何一个团队都是一个信任、协作的共同体。

二、怎样理解团队精神

团队精神的基础是尊重个人的兴趣和成就，不是要求牺牲自我，相反，挥洒个性、表现特长更能完成团队的共同任务。团队精神的最高境界是全体成员的向心力和凝聚力，而向心力、凝聚力需要团队文化的支撑，要求每一位团队成员都要参加必要的培训，不断的学习，激励上进，积极进取，努力提高个体的能力，进而形成团队的合力，恐怖的蚂蚁军团寓言启示我们：个体弱小，没有关系，只要我们精诚团结，就没有做不成的事情。同样也适用于我们的工作中，虽然我们的个人的力量很渺小，但是我们时刻要记住我们背后有一个强大的团队，我们团队的力量很强大，没有任何问题解决不了的，要是没有团队，一切都是零。

三、怎样才算具备团队精神

团队成员之间团结互助，精诚合作，平等友善，乐于沟通，就具备团队精神。

己欲立而立人，己欲达而达人。一个人是一个独立的个体，有独立的人格，独立的品性，独立的人生，但不可能独立的生活，更不可能独立的成就人生梦想，需要有团结，有互助，有合作。没有合作精神和能力的人寸步难行。合作精神是我们积极、进步、幸福的唯一保障，是我们快乐的源泉。

一个善于与别人沟通的团队成员，可以更好的让自己的设想为其他团队成员所理解和接受，得到他们的充分信任让整个团队充满团结协作的气氛。成员之间平等的对待、和睦的相处、诚实地表达自己的想法，主动沟通，坦诚交流，虚心、诚恳、积极主动地听取别人的意见和批评，是团队目标实现的根本保证。

四、如何理解团队的执行力

一个团队具有协作共享的团队精神，是执行团队任务、完成团队目标的基础。执行力是团队的竞争力、战斗力和凝聚力，是将决策转化为实际结果的能力。一个高效、务实、精干、科学的团队，需要具备团队精神和执行力。

执行力是五力合一的综合能力，五力组成一个循环，逐步提高，循环往复，形成团队的执行力。五力分别是学习能力、领悟能力、落实能力、创新能力、可持续能力。执行力的效应包括提高自身核心竞争力、熟练掌握领导意识、提高社会影响力、提高区域品牌形象等。

孙老师旁征博引，深入浅出，实操性很强。我们在将来的工作学习中要主动运用，深刻把握，全力以赴，站在社会的角度，站在公司的角度，把工作做好，把团队建设好。

编辑：田宝存 周西强

【经验交流】

深化国企改革,完善公司治理结构

——公司治理理论与实践感悟

在临沂市第二期骨干会计人才培训班第一次集训中，宋希亮教授讲授的公司治理理论与实践，用丰富的案例阐述了世界各国的公司治理模式，重点介绍了国内上市公司治理结构存在的问题及制度完善措施。结合临矿集团的实际情况，谈几点看法。

一、完善公司治理结构是深化国有企业的重要目标

山东《关于深化省属国企改革完善国资管理体制的意见》主要目标之一：到2020年，形成更加符合基本经济制度和市场经济规则要求的现代企业制度、国有资产管理体制和国有经济布局结构，国有经济的活力、控制力、影响力进一步增强;省属国有企业公司制股份制改革全面完成；协调运转、有效制衡的公司法人治理结构全面建立。临矿集团属于省属国有企业之一，必须按照山东省政府意见，建立现代企业制度，完善公司治理结构。同时良好的公司治理结构是企业融资、吸引国际国内资本所必需的，有利于企业的发展。

二、临矿集团改革面临的问题

临矿集团从单一煤炭企业发展到煤炭、玻纤、物流等多元化综合型集团公司，必须要转型升级。临矿要转型升级，面临高素质人才队伍缺乏，思想观念还不够解放、创新能力不强、现代管理制度不完善等问题。这些问题影响和制约着临矿集团的发展。

临矿集团深化企业改革，必须建立现代企业制度，完善公司治理结构，围绕“创建四个领先、打造四富临矿”的发展战略，促进企业转型升级，提升企业活力。纵观历史，临矿集团经历了改制、一次创业、二次创业，每次都是凤凰涅槃，浴火重生，每次都站在改革的前沿，目前顺应国家供给侧结构性改革大势，大力实施临矿工业3.0+改造升级，加速新旧动能转换，提供可持续发展能力；五大共享平台、大数据建设是开创煤炭行业的先河，推动临矿创新发展，转型升级；完善公司治理结构，试点混合所有制改革。

三、 完善公司治理机构具体措施

《关于加快推动国有企业改革的十条意见》指明了山东省国有企业改革发展方向，解决企业体制机制活力不足，国有资本布局结构不优，经济发展质量效益不高等问题。按照省政府、省国资委部署，临矿集团在国有企业改革中始终坚持党的领导加强党的建设，加快推进国有资本战略性调整，引导推动六大产业领域企业优化重组，培育一批具有较强竞争力和辐射带动力的特色产业。完善公司治理体系，排除一切困难，加速推进玻纤上市，玻纤上市后向集团公司定向增发，推动集团整体上市，真正形成企业的核心竞争力。

（一）推动管理层激励机制改革，试点混合所有制改革。

企业的快速发展，必须有相应素质的管理人员。一方面企业通过内部培养，市场招聘等方式提升人才队伍素质。临矿集团通过市场招聘，拓宽了我们的业务范围，打开新的市场。另一方面通过员工持股等形式，加强对管理层、骨干人才的激励，留着人才。玻纤集团的管理层持股改制，给临矿集团员工持股激励提供了参考。

临矿集团属于山东省国资委批准的员工持股试点单位，一方面可以建立健全激励约束长效机制,极大提高员工价值创造能力，能够帮助公司培养比较稳定的员工队伍，吸引优秀人才加盟。其次是通过管理层持股试点，可推进国有企业混合所有制改革，促进国有企业转换经营机制，完善公司治理机构

（二）引进战略投资者，探索混改之路。

在临矿集团的二级权属单位试点引进优质战略投资者，借助外力的进入，带动资源、资金引进企业共同发展，推动企业做大做强；通过引进战略投资者，实通过“鳗鱼效应”刺激二级单位机制改革，利用先进管理制度，提高员工素质，增强企业竞争力和创新能力；完善现代企业制度，通过市场化方式选聘优秀职业经理人负责企业经营管理，提高二级单位运营效益。

（三）创新投资思路，多元化发展。

一是临矿集团借助供给侧改革的东风，淘汰僵尸企业，寻找优质煤炭等资源，入股电厂、煤炭深加工企业，投资科技研发型企业，开发高附加值产品，延伸价值链，走多元化发展之路。

二是发挥电商平台优势，借壳上市，推动公司治理机构完善。研究适应于我们山东国有企业混合所有者改革的新方式，参照浙江物产的有益经验，寻找资源“借壳上市”，不断提高临矿集团的竞争力。电子商务平台建设是企业的发展趋势，临矿集团开发电商平台将线上、线下业务结合，物流配送与仓储管理结合，利用大数据及信息化平台建设，推进公司平台化发展；铁路专用线为主体的仓储配送实体物流与电子商务平台、大数据分析相结合物流新模式，以供应链金融的核心运营模式的创新，全面提升服务增值方面的核心竞争力。

三是加大招商力度，多渠道完善公司治理结构。

鼓励客户自带设备，探讨共同开发、利润分成；与设备供应商洽谈，以设备为条件，合作开发市场，固定收益加提成；根据客户需要，采用融资租赁方式引进必需设备，减少资产投入。

编辑：张会良

加强内部审计，促进内部控制建设

自从11月11日聆听了毕秀玲老师讲的

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等要素构成，具体体现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制程序和措施；从动态上讲，内部控制是单位通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

内部控制的目标是单位建立和实施内部控制所要达到的目的，总体上讲，内部控制目标和单位的总体目标相一致，包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和有效使用、单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

内部控制建设中存在的问题：一是整体上单位负责人及内控有关人员对内控建设不够重视，内控意识淡薄。二是单位层面存在不相容岗位相互分离执行不彻底；轮岗机制执行不到位；议事决策机制不透明；岗位责任制执行不到位；内部监督机制不健全以及会计人员基础薄弱、业务能力不强等。三是在资产、收支、预算、政府采购、建设项目、合同等业务层面上管理不够规范，执行力度不够。

要想解决单位内部控制中存在的以上问题，实现单位的内控目标，加强单位的内部审计是一条行之有效的方法。内部审计的优点主要有一下几个方面：

一是内部审计人员熟悉本单位的经济业务情况，了解本单位内部控制中存在的风险，获得信息充分，能够有的放矢，提高工作效率，保证审计结果。二是内部审计人员熟悉本单位的领导及有关人员，便于沟通、协调和解决内控中存在的问题。三是内部审计人员由于不断聚集管理知识与经验，对于内部控制和风险管理有更高程度的重视。

要想搞好内审工作，应从以下几个方面进行:

一、进一步提高单位负责人对内审工作的认识

单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。要真正确立起单位负责人对内控建设工作第一责任主体的意识，就必须加强对行政事业单位负责人的相关培训和学习，强化单位负责人的内控意识，使他们充分认识到内部审计的重要性和必要性，认识到内部审计在内控建设中的巨大作用，提高对内审工作重要性的认识，从而重视内审工作、支持内审工作，为内审工作的顺利开展创造良好的内部环境。

二、增强内审机构实力，强化内审监督作用

由于基层行政单位的纪检岗位不再设置，内审部门的内部监督职能就更为重要。建议行政事业单位一律设置内审机构，配备内审人员，不具备内审机构设置条件的，要设置内审岗位。要充分调动内审人员的积极性，利用内审人员的优势，发挥内审人员的监督作用。由于内审人员对本单位的内控建设比较了解，可以把内控建设作为一个专题审计项目进行，也可以将内控建设的各个环节作为审计对象进行单独审计，准确把握内控建设的风险点和薄弱环节，有针对性的、经常的、连续性的跟踪审计，帮助单位逐步加强和完善内控建设，使单位的内控得到强有力的监督。

三、进一步加强内部审计工作人员的业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质

要搞好内审工作，就必须充分调动相关人员的积极性，使他们根据形势的变化和要求，创新工作，实现从传统内部审计到现代内部审计的转变，从财务审计向管理审计再向战略审计拓展，充分发挥内部审计的咨询职能，对他们进行培训和教育，就是比较有效的途径之一。培训和教育的必要性体现在：一是在内部审计工作过程中，各单位不同程度地遇到了新的问题，产生了新的疑问，通过培训、座谈、交流、答疑等方式，给内审人员提供探讨交流的机会和平台，灵活、及时地解决工作中遇到的问题，回答产生的疑问，从而将内控建设推向一个新的阶段。二是新的知识、新的财经法律法规不断推陈出新，部分单位内审人员更换交替频繁，需要进行培训。三是当前新的形势、新的环境对内审人员的知识结构、实践能力、沟通技能、知识水平等专业素质提出了新的要求，需要对有关人员进行培训。

总之，内部审计和内部控制都是单位内部管理的重要手段， 内部审计是内部控制的检验和保证，并为内部控制提出改进意见；完善和健全的内部控制制度是内部审计的目的之一，内部审计和内部控制是相辅相成的关系，互为手段和目标，只有将二者紧密结合，才能搞好内审工作，有效促进行政事业单位的内部控制建设。

编辑：许博