为进一步推进我县行政事业单位内部控制建设，提升单位内部管理水平，近期我县开展了内控建设督导检查工作。

一、 准备工作

1、 下发文件。财政局、审计局联合发文，让县直各有关部门、单位对照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》进行自查并将自查结果报财政局会计管理办公室。

2、 成立联合检查组。由财政局局长任组长，财政局、审计局分管局长任副组长，财政局、审计局熟练掌握内控知识的8名业务骨干为成员，分成两个检查小组进行检查。

3、 确定被检查单位。检查组人员经过充分讨论、酝酿，从全县120多个行政事业单位中选取24个作为这次检查对象。这些单位在行业、规模、内控工作情况等方面都具有广泛的代表性。

二、 具体做法

1、 取得被检查单位领导的支持。到被查单位后，首先找单位主要负责人或分管领导，说明本次督导检查的目的、意义，使他们相信检查组人员是去帮助单位搞好内控建设的，不是去“找事”的，取得领导的重视和支持。

2、 听取汇报。检查组工作人员详细听取被检查单位内控开展的具体情况，对不清楚、不明白的地方进一步询问和了解，对被检查单位内控工作开展情况首先有一个大体了解。

3、 审阅、查看材料。按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明，对《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各项指标、各评价要点逐条、逐项审阅、查看有关材料。对材料缺失、不完整、不正确的，让被检查单位分别补充、完善、修改；对被检查单位不理解、不明白、有疑问的地方，检查组人员进行耐心的解释。

4、 对检查情况进行初步反馈。检查完毕后，将检查的情况向被检查单位的主要领导或分管领导当面反馈。反馈时首先肯定成绩，然后指出不足。对于情况比较好的单位，让他们明白“没有最好，只有更好”的道理，进一步“锦上添花”；对于比较差的单位，提出口头批评，留出补充、完善、整改的时间，到时再次进行督导检查。

三、 检查情况

通过这次督导检查，发现大部分单位对内控建设比较重视，准备比较充分，资料比较齐全完整，确实对这项工作进行了深入细致的研究，投入了一定人力、物力，内控意识逐步形成。但检查中发现部分单位存在一些问题：一是个别单位领导或内控有关人员思想上不够重视，存在应付的现象。二是部分人员对内控建设理解不透彻、不准确，甚至不理解，造成单位想干好却不知道怎样干。三是重设计，轻运行。如个别单位未进行资产清理、财务印章由一人保管、零余额账户用款额度核对不及时、银行存款日记账、现金日记账未能日清月结。四是受条件限制，只有个别单位建立了内部控制信息系统，大部分单位没有建立。

四、 心得体会

1、 领导重视是关键。通过检查发现，内控建设搞得最好的单位，就是领导最重视的单位；没有搞好的单位，就是领导不够重视的单位。

2、 沟通、交流是引起领导重视的有效途径。有的单位领导原来对内控建设不够重视，通过进行推心置腹的沟通、交流，使他们充分认识到内控建设的重要性和必要性后，当时就向检查组人员表态：一定要后来居上，争做全县内控工作的先进单位。

五、 建议

1、 将财政业务综合管理平台同内部管理信息系统进行整合。

2、 内控建设要常抓不懈，对各级内控相关人员举行各种形式的培训班和研讨会，要确保培训的效果，多给内控人员创造探讨、交流的机会和平台。