国际金融组织和外国政府贷款还贷准备金管理暂行办法

财际（２００８）３号

第一章 总则

第一条 为进一步规范和加强国际金融组织和外国政府贷款的债务管理工作，保证按时足额偿还贷款债务，维护国家信誉，根据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第３８号），制定本办法。

第二条 使用国际金融组织和外国政府贷款（以下简称贷款）的省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，以及新疆生产建设兵团（以下简称省级政府）还贷准备金的管理工作适用本办法。
第三条 使用贷款的省级政府应当建立还贷准备金。省级财政部门作为本级政府贷款的债权债务代表，负责设立并管理本地区贷款的还贷准备金。
第四条本办法下列用语的含义：
（一）贷款，是指国际金融组织贷款和外国政府贷款中由省级财政部门承担还款责任或者提供还款保证的贷款；
（二）国际金融组织贷款，是指财政部经国务院批准代表国家向世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金、欧洲投资银行等国际金融组织统一筹借并形成政府外债的贷款，以及与上述贷款搭配使用的联合融资；
（三）外国政府贷款，是指财政部经国务院批准代表国家向外国政府、北欧投资银行及日本国际协力银行等统一筹借并形成政府外债的贷款，国务院批准的参照外国政府贷款管理的其他国外贷款，以及与上述贷款搭配使用的联合融资；
（四）还贷准备金，是指省级政府为确保按时足额偿还贷款债务而筹集、运用、存储和管理的专项资金。

第二章 还贷准备金的来源和规模

第五条 还贷准备金可以包括以下资金来源：
（一）财政预算资金；
（二）提前回收的贷款资金；
（三）转贷利差收入；
（四）专用账户利息收入；
（五）还贷准备金的增值部分；
（六）其他来源。
第六条 还贷准备金的金额至少应当满足未来一年内到期贷款债务的周转垫付需要，其占本地区贷款债务余额的比例一般不低于５％。

第三章 还贷准备金的使用和管理

第七条 还贷准备金应当专项用于贷款到期债务的周转性垫付。任何单位和个人不得以任何理由挪用、挤占还贷准备金。
第八条 在不影响还款垫付能力的前提下，省级财政部门报经本级人民政府批准后，可以使用还贷准备金核销或减免因政策变动等特殊因素而无法回收的贷款债务。
第九条 省级财政部门在确保还贷准备金安全性和流动性的前提下，可以采取银行存款或者投资国债等措施实现其保值增值。
第十条 省级财政部门可以按照国家有关部门的管理规定，根据还款及防范风险的需要优化还贷准备金的币种、期限等结构。
第十一条 选择还贷准备金存款银行应当遵循竞争、透明原则，考察其实力、信誉和服务水平，避免存款账户过多、过于分散。
第十二条 省级财政部门应当按照有关规定对还贷准备金进行会计核算，确保会计信息真实、完整、准确。

第四章 还贷准备金的监督和检查

第十三条 财政部可以对还贷准备金的建立和使用情况进行监督和检查，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第４２７号）的有关规定对单位或者个人的违法行为进行处理。
第十四条 对于未按规定建立还贷准备金且不能按时足额还款的，财政部将依据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第３８号）第五十四条的规定进行处理。

第五章 附则

第十五条 省级财政部门可以根据本办法并结合本地区利用贷款的实际情况，制定本地区的还贷准备金管理办法，并报财政部备案。

第十六条 使用贷款的国务院有关部门、计划单列企业集团以及中央管理企业，可以参照本办法的规定建立和使用还贷准备金，制定具体实施办法，并报财政部备案。
第十七条 本办法自２００８年１月４日起施行。《世界银行贷款还贷准备金管理暂行规定》（财世字〔１９９５〕１３５号）、《世界银行贷款还贷准备金管理补充规定》（财世字〔１９９８〕９３号）以及《财政部关于加强外国政府贷款第一二类项目地方还贷准备金管理的意见》（财金〔２００６〕３号）同时废止。